आज के मुद्दे में, हम कर समय के लिए तैयार हो जाते हैं एंथनी टुथ्स केपीएमजी से क्रिप्टो कर तैयारी और पालन करने के लिए नियमों का अवलोकन प्रदान करता है।
तब, लेने नादेउ एनवीएएल से पूछ और विशेषज्ञ में करों और एनएफटी के बारे में सवालों के जवाब।
कर का समय – आपको क्रिप्टो करों के बारे में क्या जानना चाहिए
2024 कर वर्ष करीब आ गया है, और कर फाइलिंग का मौसम अब हम पर है। यदि आप क्रिप्टो का व्यापार कर रहे हैं, तो कुछ चीजें हैं जिन पर आपको विचार करना होगा। पहला यह है, यह सुनिश्चित करें कि समय बर्बाद न करें। जबकि एक बड़ा अमेरिकी केंद्रीकृत एक्सचेंज आपको आईआरएस फॉर्म 1099 प्रदान कर सकता है, अन्य एक्सचेंजों की संभावना नहीं होगी, इसलिए आपको अपने स्वयं के कर रिकॉर्ड को व्यवस्थित करने के लिए समय की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, भले ही एक्सचेंज आपको 1099 प्रदान करता है, यह संभावना है कि लागत आधार जानकारी नहीं होगी। और अधिकांश गैर-यूएस एक्सचेंज और डीईएफआई प्रोटोकॉल आपको कर जानकारी प्रदान नहीं करेंगे।
सटीक लाभ और नुकसान की गणना करने के लिए, आपको प्रत्येक व्यापार के लिए सटीक ट्रेडिंग रिकॉर्ड की आवश्यकता होगी, जिसमें बेचे गए किसी भी टोकन का लागत आधार भी शामिल है। यदि आप 2024 में ट्रेडिंग करते समय समकालीन रिकॉर्ड रखने में विफल रहे हैं, तो आपको इस जानकारी को एक्सचेंज से खींचने की आवश्यकता होगी। यह भी ध्यान दें कि आगे बढ़ने के लिए, 2025 और उससे आगे के कारोबार के लिए, आपको “टैक्स लॉट रिलीफ” विधियों का उपयोग करने की आवश्यकता है – यानी , कवक टोकन के किस हिस्से को बेचा गया और उनके संबंधित कर के आधार पर, भले ही पहले-इन-फर्स्ट-आउट (FIFO) कार्यप्रणाली का उपयोग किया गया, बटुए-दर-वॉलेट आधार पर। उदाहरण के लिए, यदि आप वॉलेट नंबर 4 से बेचे गए हैं, तो आप वॉलेट नंबर 7 से टोकन की पहचान नहीं कर सकते, जैसा कि टोकन बेचा जाता है; आप केवल वॉलेट नंबर 4 से कर लॉट की पहचान कर सकते हैं। परिणामस्वरूप, आप समेकित वॉलेट पर विचार करना चाह सकते हैं। इसके अलावा, प्रति आईआरएस नियम 2024-282025 में आपके पहले व्यापार से पहले कर लॉट आवंटन किए जाने थे।
अच्छे रिकॉर्ड रखने और कर के आधार पर ट्रैकिंग के अलावा, क्रिप्टो में आय और व्यय के सभी रूपों पर विचार किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, क्या आपको एक टोकन का एक एयरड्रॉप प्राप्त हुआ था जिसका मूल्य ड्रॉप के समय था? याद रखें कि साधारण आय टोकन के उचित बाजार मूल्य के बराबर है जब आपके पास इसे बेचने की शक्ति थी, चाहे आपने ऐसा किया हो या नहीं (देखें (देखें आईआरएस नियम 2019-24)। यह आय समावेश राशि तब आपका कर आधार बन जाता है, और भविष्य के निपटान के परिणामस्वरूप उस कर आधार के आधार पर पूंजीगत लाभ या हानि होगी।
इसके अलावा, क्या आपने एक कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में प्रदान की गई सेवाओं के लिए क्रिप्टो अर्जित किया है? उस स्थिति में, आपके पास क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य के बराबर रिपोर्ट योग्य आय थी। यह आय भी रोक या स्व-रोजगार कर के अधीन है।
2024 के अंतिम महीनों में, आपने अपनी कुछ डिजिटल एसेट्स ट्रेडिंग को नुकसान (यानी, नुकसान की कटाई) पर बेच दिया होगा। यदि हां, तो उन नुकसान का उपयोग आपके कर योग्य लाभ को ऑफसेट करने और आपकी कर देयता को कम करने के लिए किया जा सकता है। यह सच है, भले ही आपने उन्हें बेचने के तुरंत बाद एक ही टोकन वापस खरीद लिया क्योंकि वर्तमान में क्रिप्टो खरीदने और बेचने के लिए कोई वॉश बिक्री नियम नहीं है। अपने भविष्य के करों को कम करने के लिए 2025 के दौरान इसे याद रखें।
नुकसान की कटाई के बाद भी, क्या आप अभी भी 2024 के लिए कर योग्य लाभ के साथ समाप्त हो गए हैं? आप अभी भी अपने IRA में योगदान करने में सक्षम हो सकते हैं यदि आपने 2024 के लिए कटौती बनाने के लिए पहले से ही ऐसा नहीं किया है। ज्यादातर मामलों में, आपके पास ऐसा करने के लिए 15 अप्रैल तक है। और जब आप एक IRA में क्रिप्टो का योगदान नहीं दे सकते हैं, यदि आपके पास एक स्व-निर्देशित IRA है, तो आप इसमें फिएट का योगदान कर सकते हैं और फिर उन फंडों का उपयोग क्रिप्टो खरीदने के लिए कर सकते हैं।
अंत में, क्या आपने एक बिटकॉइन या ईथर ईटीएफ खरीदा था? ध्यान दें कि भले ही आपने 2024 में ईटीएफ नहीं बेचा, फिर भी आपके पास कर देयता हो सकती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि ईटीएफ को अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में संरचित किया जाता है, और वे प्रबंधन शुल्क को निधि देने के लिए हर महीने छोटी मात्रा में क्रिप्टो बेचते हैं। प्रत्येक ईटीपी वर्ष के लिए एक कर रिपोर्ट प्रकाशित करता है और इसे अपनी वेबसाइट पर पोस्ट करता है। यह रिपोर्ट बताती है कि एक ट्रस्ट अनथोल्डर के रूप में वर्ष के लिए अपने लाभ/हानि की गणना कैसे करें। ये कर लाभ और नुकसान वर्तमान में आपके द्वारा रिपोर्ट किए गए हैं।
गुड लक टैक्स फाइलिंग !!
–एंथोनी टुथ, डिजिटल एसेट प्रैक्टिस लीडर टैक्स सिद्धांत वैकल्पिक निवेश, केपीएमजी एलएलपी
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प्रश्न: कर उद्देश्यों के लिए गैर -फंगिबल टोकन (एनएफटी) का इलाज कैसे किया जाता है?
ए: कई न्यायालयों में, एनएफटी को डिजिटल संपत्ति माना जाता है और क्रिप्टोकरेंसी के समान कर नियमों के अधीन होते हैं। कुछ न्यायालय एनएफटी से जुड़ी अंतर्निहित परिसंपत्तियों पर इस सरलीकरण को देखते हैं और उन परिसंपत्तियों (जैसे मनी मार्केट फंड, आर्ट एंड कलेक्टिबल्स, निजी ऋण, आदि) के लिए उचित कर उपचार लागू करते हैं। एक कर लेखांकन पेशेवर से परामर्श करने की सिफारिश की जाती है।
प्रश्न: क्या कर उद्देश्यों के लिए गैर-फंग्य परिसंपत्तियों के मूल्य की गणना करने के लिए “फर्श की कीमत” का उपयोग किया जा सकता है?
ए: नहीं, एक मंजिल की कीमत औपचारिक लेखांकन या कर मानकों द्वारा स्वीकार नहीं की जाती है। एक सेवा की आवश्यकता होती है जो स्वीकार्य निष्पक्ष बाजार मूल्य की गणना करने के लिए, बाजार की तुलना जैसे स्वीकृत लेखांकन विधियों का उपयोग करती है। लेखांकन प्रदाता जो डिजिटल परिसंपत्तियों के विशेषज्ञ हैं, वे अपने पार्टनर नेटवर्क में इन सेवा प्रदाता होंगे।
प्रश्न: क्या उन एनएफटी के लिए एक कर हानि का एहसास हो सकता है जिन्होंने अपना मूल्य/बाजार खो दिया है?
ए: हां, अगर टोकन बेचना अब एक विकल्प नहीं है तो सेवाएं हैं (जैसे) Unsellablenfts.com) यह “खरीद” एनएफटी (नाममात्र शुल्क के लिए), पूंजीगत नुकसान को बुक करने की अनुमति देगा।
इस विषय पर अधिकांश कर अधिकारियों से मार्गदर्शन की कमी के कारण, एक संभावित सुरक्षित विकल्प आपके एनएफटी को मानक ईटीएच बर्न पते की तरह एक बर्न वॉलेट में भेजना है।
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