भारत में कर नियमों का अवलोकन

वित्तीय वर्ष 2024-2025 के लिए, भारतीय कर कानून क्रिप्टोकरेंसी को आयकर अधिनियम, 1961 के तहत वर्चुअल डिजिटल एसेट्स (VDAS) के रूप में मानता है। धारा 2 (47A) का अर्थ है कि इसका क्या अर्थ है: कोई भी कोड, संख्या, टोकन या क्रिप्टोग्राफी के माध्यम से बनाई गई जानकारी का टुकड़ा एक वीडीए के रूप में। एकमात्र अपवाद ही पैसा है – भारतीय रुपये या किसी अन्य देश की फिएट मुद्रा।

VDAs में बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी शामिल हैं (बीटीसी) और ईथर (ईटी), साथ ही गैर-फंगबल टोकन (एनएफटी) और इसी तरह के डिजिटल टोकन। हालांकि यह वीडीए को खरीदना, बेचना और पकड़ना कानूनी है, उन्हें वैध भुगतान विधियों के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।

दूसरे शब्दों में, क्रिप्टो 2025 में भारत में एक कानूनी रूप से अस्पष्ट स्थान पर काम करता है। इसकी अनुमति है लेकिन कराधान के लिए बारीकी से निगरानी की जाती है और मनी-शराबी (एएमएल) उद्देश्य।

भारत में कई एजेंसियां ​​ओवरसीज़ क्रिप्टो लेनदेन। आयकर विभाग कर अनुपालन लागू करता हैवित्त मंत्रालय के तहत सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) द्वारा निर्देशित, जो कर नीतियां निर्धारित करता है।

इस बीच, फाइनेंशियल इंटेलिजेंस यूनिट (FIU-Ind) यह सुनिश्चित करता है कि प्लेटफॉर्म AML मानकों को पूरा करें, जबकि भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) और प्रतिभूति और एक्सचेंज बोर्ड ऑफ इंडिया (SEBI) व्यापक नियामक नीतियों को आकार देते हैं।

ये निकाय देश में क्रिप्टो कराधान की देखरेख करने के लिए एक साथ काम करते हैं।

आयकर (नंबर 2) बिल, 2025, को 22 अगस्त, 2025 को राष्ट्रपति पद की आश्वासन प्राप्त हुआ, जिससे आयकर अधिनियम, 1961 की जगह मिली।

भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए कर योग्य घटनाएं

भारत एक विशिष्ट कर ढांचे के तहत क्रिप्टो लेनदेन रखता है, ट्रांसफर से लाभ पर एक फ्लैट 30% कर और सभी स्थानान्तरण पर लागू स्रोत (टीडीएस) पर 1% कर काटा गया है, चाहे वह लाभदायक हो या नहीं।

क्रिप्टो में एक कर योग्य घटना कोई भी गतिविधि है जो भारतीय कानून के तहत कर देयता बनाती है। इसमें लेनदेन शामिल हैं जो फिएट मनी में आय, लाभ या औसत दर्जे का लाभ उत्पन्न करते हैं। यदि आप व्यापार या निवेश करते हैं, तो यह जानना कि एक कर योग्य घटना के रूप में क्या मायने रखता है, आयकर अधिनियम के अनुरूप रहने के लिए महत्वपूर्ण है।

प्रमुख कर योग्य घटनाओं में शामिल हैं:

• ट्रेडिंग: एक और क्रिप्टो के लिए क्रिप्टो का आदान -प्रदान या फिएट मुद्रा कर योग्य है।
• स्टेकिंग रिवार्ड्स: प्राप्त होने पर आय के रूप में गिना जाता है।
• एयरड्रॉप्स और हार्ड फोर्क्स: एक बार टोकन को जमा करने के लिए आय के रूप में माना जाता है।
• खनन आय: आय के रूप में कर, बाद की बिक्री के साथ पूंजीगत लाभ कर के अधीन।
• क्रिप्टो में भुगतान: कर योग्य व्यवसाय या पेशेवर आय माना जाता है।

गैर-कर योग्य घटनाओं में व्यक्तिगत के बीच क्रिप्टो को बेचे या स्थानांतरित किए बिना डिजिटल संपत्ति रखना शामिल है पर्स। क्योंकि ये क्रियाएं आय या लाभ का उत्पादन नहीं करती हैं, वे कर के अधीन नहीं हैं।

क्या आप जानते हैं? यदि आप चोरी या हैक के कारण अपना क्रिप्टो खो देते हैं तो भारतीय कानून कोई कर राहत नहीं देता है। गैर-अनुपालन विलफुल चोरी के लिए दंड, ब्याज और अभियोजन को आकर्षित कर सकता है।

क्रिप्टो कर दरों और वर्गीकरण

भारत में, क्रिप्टोकरेंसी से आय को मुख्य रूप से व्यावसायिक आय या पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया गया है। यदि ट्रेडिंग नियमित और व्यवस्थित है, तो कमाई को मानक आयकर स्लैब के तहत व्यावसायिक आय के रूप में कर दिया जाता है। अधिकांश व्यक्तिगत निवेशकों के लिए, खरीदने से मुनाफा क्रिप्टोकरेंसी बेचना पूंजीगत लाभ माना जाता है।

22 अगस्त, 2025 तक, वीडीए पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) दोनों को धारा 115 बीबीएच के तहत एक फ्लैट 30% दर पर कर लगाया जाता है।

यह नियम इस बात की परवाह किए बिना लागू है कि संपत्ति कितनी लंबी है। अधिग्रहण की लागत को छोड़कर कोई कटौती की अनुमति नहीं है, और एक वीडीए से नुकसान को दूसरे के खिलाफ ऑफसेट नहीं किया जा सकता है या आगे ले जाया जा सकता है।

क्रिप्टो से व्यावसायिक आय पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है, लेकिन अक्सर वीडीएएस के लिए फ्लैट 30% दर के कारण एक समान कर बोझ का सामना करना पड़ता है।

इसके अतिरिक्त, प्लेटफार्मों में पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए एक निश्चित सीमा के ऊपर सभी क्रिप्टो स्थानांतरण पर 1% टीडीएस लागू किया जाता है। इसमें ट्रेड शामिल हैं केंद्रीकृत आदान -प्रदान और पीयर-टू-पीयर (पी 2 पी) लेनदेन।

भारत में वीडीएएस पर टीडीएस

क्रिप्टोकरेंसी के लिए भारत के कर ढांचे में धारा 194 के तहत 1% टीडी शामिल हैं। यह अनिवार्य कटौती अधिकांश वीडीए लेनदेन पर लागू होती है और इसे अनुपालन में सुधार करने और विस्तार क्रिप्टो बाजार की निगरानी के लिए पेश किया गया था। क्रिप्टो टीडी के मुख्य पहलू हैं:

• टीडीएस तंत्र: वीडीए खरीदते समय, खरीदार टीडीएस के रूप में बिक्री राशि का एक निश्चित प्रतिशत कटौती करता है और इसे सरकार के साथ जमा करता है। यह कटौती की गई राशि विक्रेता के भुगतान से कर रोक है।
• टीडीएस दर और दहलीज: धारा 194s बिक्री राशि पर 1% TDS लागू करता है यदि लेनदेन एक वित्तीय वर्ष में 50,000 भारतीय रुपये से अधिक हो। कुछ मामलों में, यह दहलीज 10,000 रुपये तक कम हो जाती है।
• गैर-नकद लेनदेन के लिए टीडीएस: यदि कोई खरीदार एक अन्य वीडीए (नॉन-कैश भुगतान) का उपयोग करके वीडीए खरीदता है, तो उन्हें बिक्री मूल्य के आधार पर 1% टीडी को नकद में काट देना चाहिए, और इसे सरकार को जमा करना होगा।
• मिश्रित भुगतान परिदृश्य: जब एक खरीदार नकद और गैर-नकद (जैसे, एक और वीडीए) के संयोजन के साथ वीडीए के लिए भुगतान करता है और 1% टीडी को कवर करने के लिए नकद भाग अपर्याप्त है, तो खरीदार को अपने स्वयं के फंड से अतिरिक्त टीडीएस राशि का भुगतान करना होगा।
• निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए कोई तन आवश्यकता नहीं: धारा 203 ए के तहत, एक “निर्दिष्ट व्यक्ति” (जैसा कि कानून के तहत परिभाषित किया गया है) को टीडीएस उद्देश्यों के लिए कर कटौती और संग्रह खाता संख्या (टीएएन) प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है।
• निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए टीडीएस छूट: किसी निर्दिष्ट व्यक्ति के लिए कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है यदि वित्तीय वर्ष में कुल वीडीए विचार 50,000 रुपये या उससे कम है।
• गैर-निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए टीडीएस छूट: निर्दिष्ट व्यक्तियों के अलावा अन्य व्यक्तियों के लिए, कोई टीडीएस काटा नहीं जाता है यदि वीडीए विचार वित्तीय वर्ष में 10,000 रुपये या उससे कम है।
• ई-कॉमर्स नियमों पर पूर्वता: यदि VDA लेनदेन धारा 194S और धारा 194-O (ई-कॉमर्स ऑपरेटरों से संबंधित) दोनों के अंतर्गत आता है, तो धारा 194 के प्रावधान प्राथमिकता लेते हैं।
• सस्पेंस या अस्थायी खातों पर टीडीएस: यदि खरीदार वीडीए भुगतान को विक्रेता के सस्पेंस या अस्थायी खाते में जमा करता है, तो विक्रेता टीडीएस में कटौती के लिए जिम्मेदार है।

क्या आप जानते हैं? विदेशी एक्सचेंजों का उपयोग करने से अपतटीय प्लेटफार्मों से व्यापारियों के मुनाफे को छूट नहीं मिलती है। उन्हें भारतीय आईटीआर में अपने लेनदेन की घोषणा करनी चाहिए, जो फेमा की जांच को ट्रिगर कर सकती है।

भारत में क्रिप्टो करों की गणना कैसे करें

भारत में क्रिप्टो करों की गणना करने के लिए, आपको पहले लागत के आधार को निर्धारित करने की आवश्यकता है, जो कि एक्सचेंज या लेनदेन शुल्क जैसे वीडीए प्लस संबंधित खर्चों की खरीद मूल्य है। यह संपत्ति बेची या हस्तांतरित होने पर लाभ या हानि की गणना के लिए आधार के रूप में कार्य करता है।

व्यापारी अपने अभिलेखों की सटीकता के आधार पर, ट्रैक ट्रैक करने के लिए फर्स्ट-इन-फर्स्ट-आउट (FIFO), लास्ट-इन-फर्स्ट-आउट (LIFO) या विशिष्ट पहचान जैसे तरीकों का उपयोग कर सकते हैं। चुनी गई विधि कर योग्य लाभ गणना को प्रभावित करती है और इसका लगातार उपयोग किया जाना चाहिए।

क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो ट्रेडों में, लेन-देन को एक संपत्ति (लाभ या नुकसान को ट्रिगर करने) और दूसरे को खरीदने के रूप में माना जाता है, दोनों के साथ व्यापार के समय रुपये में उनके उचित बाजार मूल्य का मूल्य दिया जाता है।

कुछ खर्च, जैसे कि लेनदेन शुल्क, वॉलेट या एक्सचेंज शुल्क और क्रिप्टो कर सॉफ्टवेयर लागत, अधिग्रहण की लागत में शामिल किया जा सकता है। हालांकि, भारतीय कानून इन अधिग्रहण लागतों से परे व्यापक कटौती की अनुमति नहीं देता है।

भारत में क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग और अनुपालन आवश्यकताएं

भारतीय कर कानून की रिपोर्टिंग क्रिप्टो लेनदेन अनिवार्य है, नुकसान के लिए कोई अपवाद नहीं है। आय को VDAS श्रेणी के तहत दिखाया जाना चाहिए। ITR-2 आमतौर पर पूंजीगत लाभ को कवर करता है, और ITR-3 व्यावसायिक आय पर लागू होता है। वित्त वर्ष 2025-26 से, एक नए शेड्यूल वीडीए को प्रत्येक क्रिप्टो लेनदेन को अलग से रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी।

करदाताओं को उनके फाइलिंग का समर्थन करने के लिए लेनदेन विवरण, एक्सचेंज स्टेटमेंट, वॉलेट पते और रुपये के मूल्यांकन सहित सटीक रिकॉर्ड रखना चाहिए। ये रिकॉर्ड महत्वपूर्ण हैं, विशेष रूप से ऑडिट या जांच के दौरान।

ऑडिट की आवश्यकता नहीं होने वाले व्यक्तियों के लिए, 2025 में आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 31 जुलाई, 2025 है। ऑडिट की आवश्यकता वाले व्यवसायों को 31 अक्टूबर, 2025 तक फाइल करना होगा।

गैर-अनुपालन से दंड हो सकता है, जैसे कि अवैतनिक करों पर ब्याज, देर से दाखिल करने के लिए जुर्माना और जानबूझकर कर चोरी के लिए संभावित अभियोजन। इसलिए, क्रिप्टो व्यापारियों और निवेशकों के लिए समय पर और सटीक रिपोर्टिंग महत्वपूर्ण है।

क्या आप जानते हैं? क्रिप्टो में उपहार कर योग्य हैं यदि मूल्य 50,000 रुपये से अधिक हो, जब तक कि रिश्तेदारों से या विशिष्ट छूट के दौरान प्राप्त नहीं होता।

कराधान के बारे में भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए चुनौतियां और सामान्य मुद्दे

क्रिप्टो पारिस्थितिकी तंत्र के कुछ क्षेत्रों में बदलते नियमों और सीमित स्पष्टता के कारण भारत में क्रिप्टो व्यापारियों के लिए कराधान एक जटिल मुद्दा है। यद्यपि वीडीए से लाभ पर कर लगाया जाता है, कई चुनौतियां भ्रम और अनुपालन कठिनाइयों का निर्माण करती हैं।

प्रमुख चुनौतियों में शामिल हैं:

• डीईएफआई और एनएफटी के लिए कर कानूनों में स्पष्टता का अभाव: स्टेकिंग, लेंडिंग और एनएफटी बिक्री के लिए नियम स्पष्ट नहीं हैं, जिसके परिणामस्वरूप असंगत रिपोर्टिंग होती है।
• कई प्लेटफार्मों में उच्च मात्रा वाले ट्रेडों को ट्रैक करना: विभिन्न एक्सचेंजों पर बार -बार व्यापार से लाभ की सटीक गणना करना और रिकॉर्ड बनाए रखना चुनौतीपूर्ण है।
• सीमा पार लेनदेन के कर निहितार्थ: विदेशी एक्सचेंजों या वॉलेट का उपयोग करने से विदेशी मुद्रा प्रबंधन अधिनियम, 1999 (FEMA), दोहरे कराधान और अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से संबंधित मुद्दे उठते हैं।
• खोए या चोरी की गई क्रिप्टो परिसंपत्तियों से निपटना: भारतीय कर कानून चोरी या हानि के लिए कोई राहत नहीं देता है, जिससे व्यापारियों को इस तरह की घटनाओं की रिपोर्ट करने के बारे में अनिश्चितता होती है।